NATIONALE BANK VAN BELGIE

Lijst van de rekenkundige en logische controles waaraan de neerleggingsformulieren « jaarrekening en andere overeenkomstig het Wetboek van vennootschappen en verenigingen neer te leggen documenten », neergelegd bij de Nationale Bank van België en opgesteld volgens de modellen voor vennootschappen bepaald in het koninklijk besluit van 29 april 2019Relevante gevonden documenten type koninklijk besluit prom. 29/04/2019 pub. 30/04/2019 numac 2019011967 bron federale overheidsdienst justitie, federale overheidsdienst economie, k.m.o., middenstand en energie federale overheidsdienst financien Koninklijk besluit tot uitvoering van het Wetboek van vennootschappen en verenigingen sluiten tot uitvoering van het Wetboek van vennootschappen en verenigingen, worden onderworpen In toepassing van artikel 3:74, § 1, tweede lid van het koninklijk besluit van 29 april 2019Relevante gevonden documenten type koninklijk besluit prom. 29/04/2019 pub. 30/04/2019 numac 2019011967 bron federale overheidsdienst justitie, federale overheidsdienst economie, k.m.o., middenstand en energie federale overheidsdienst financien Koninklijk besluit tot uitvoering van het Wetboek van vennootschappen en verenigingen sluiten tot uitvoering van het Wetboek van vennootschappen en verenigingen maakt de Nationale Bank van België hierna de volledige lijst bekend van de rekenkundige en logische controles waaraan de jaarrekeningen van vennootschappen opgesteld volgens de schema's zoals opgenomen in de bijlagen bij boek 3, titel 2 van voormeld koninklijk besluit worden onderworpen.

A.Lijst van de controles uitgevoerd op het volledig model voor vennootschappen I. BALANS I.1. Vaste activa 22/27 = 22 + 23 + 24 + 25 + 26 + 27 280/1 = 280 + 281 282/3 = 282 + 283 284/8 = 284 + 285/8 28 = 280/1 + 282/3 + 284/8 21/28 = 21 + 22/27 + 28 I.2. Vlottende activa 29 = 290 + 291 30/36 = 30/31 + 32 + 33 + 34 + 35 + 36 3 = 30/36 + 37 40/41 = 40 + 41 50/53 = 50 + 51/53 50 ? 1312 29/58 = 29 + 3 + 40/41 + 50/53 + 54/58 + 490/1 I.3. Eigen vermogen Voor naamloze vennootschappen, Europese vennootschappen en Europese coöperatieve vennootschappen: 10 = 100 - 101 11 = 1100/10 + 1109/19 10/11 = 10 + 11 130/1 = 130 + 1311 + 1312 + 1313 + 1319 13 = 130/1 + 132 + 133 10/15 = 10/11 + 12 + 13 + 14 + 15 - 19 Voor andere dan naamloze vennootschappen, Europese vennootschappen en Europese coöperatieve vennootschappen: 10/11 = 110 + 111 130/1 = 1311 + 1312 + 1313 + 1319 13 = 130/1 + 132 + 133 10/15 = 10/11 + 12 + 13 + 14 + 15 - 19 I.4. Voorzieningen voor risico's en kosten 160/5 = 160 + 161 + 162 + 163 + 164/5 16 = 160/5 + 168 I.5. Schulden 170/4 = 170 + 171 + 172 + 173 + 174 175 = 1750 + 1751 17 = 170/4 + 175 + 176 + 178/9 43 = 430/8 + 439 44 = 440/4 + 441 45 = 450/3 + 454/9 42/48 = 42 + 43 + 44 + 46 + 45 + 47/48 17/49 = 17 + 42/48 + 492/3 I.6. Balanstotaal 20/58 = 20 + 21/28 + 29/58 10/49 = 10/15 + 16 + 17/49 20/58 = 10/49 II. RESULTATENREKENING EN RESULTAATVERWERKING 70/76A = 70 + 71 + 72 + 74 + 76A 60 = 600/8 + 609 60/66A = 60 + 61 + 62 + 630 + 631/4 + 635/8 + 640/8 + 649 + 66A 9901 = 70/76A - 60/66A 75 = 750 + 751 + 752/9 75/76B = 75 + 76B 65 = 650 + 651 + 652/9 65/66B = 65 + 66B 9903 = 9901 + 75/76B - 65/66B 67/77 = 670/3 - 77 9904 = 9903 + 780 - 680 - 67/77 9905 = 9904 + 789 - 689 9906 = 9905 + 14P 791/2 = 791 + 792 691/2 = 691 + 6920 + 6921 694/7 = 694 + 695 + 696 + 697 14 = 9906 + 791/2 - 691/2 + 794 - 694/7 62 en 9087 als (62 - 624) ? 50.000 EUR(1) III. CONTROLES VAN DE SAMENHANG TUSSEN DE RUBRIEKEN VAN DE TOELICHTING ENERZIJDS EN DEZE LAATSTE EN DIVERSE ELEMENTEN VAN DE BALANS EN DE RESULTATENREKENING ANDERZIJDS III.1. Staat van de kosten van oprichting Als 8002 of 8003 of 8004 is ingevuld, dan 20 = 20P + 8002 - 8003 + 8004 Als 200/2 of 204 is ingevuld, dan 20 ? 200/2 + 204 III.2. Staat van de immateriële vaste activa 8051 = 8051P + 8021 - 8031 + 8041 8121 = 8121P + 8071 - 8081 + 8091 - 8101 + 8111 81311 = 8051 - 8121 8055 = 8055P + 8025 - 8035 + 8045 8125 = 8125P + 8075 - 8085 + 8095 - 8105 + 8115 81312 = 8055 - 8125 81313 = 8056 - 8126 81313 = 0 8052 = 8052P + 8022 - 8032 + 8042 8122 = 8122P + 8072 - 8082 + 8092 - 8102 + 8112 211 = 8052 - 8122 8053 = 8053P + 8023 - 8033 + 8043 8123 = 8123P + 8073 - 8083 + 8093 - 8103 + 8113 212 = 8053 - 8123 8054 = 8054P + 8024 - 8034 + 8044 8124 = 8124P + 8074 - 8084 + 8094 - 8104 + 8114 213 = 8054 - 8124 21 = 81311 + 81312 + 81313 + 211 + 212 + 213 III.3. Staat van de materiële vaste activa 8191 = 8191P + 8161 - 8171 + 8181 8251 = 8251P + 8211 + 8221 - 8231 + 8241 8321 = 8321P + 8271 - 8281 + 8291 - 8301 + 8311 22 = 8191 + 8251 - 8321 8192 = 8192P + 8162 - 8172 + 8182 8252 = 8252P + 8212 + 8222 - 8232 + 8242 8322 = 8322P + 8272 - 8282 + 8292 - 8302 + 8312 23 = 8192 + 8252 - 8322 8193 = 8193P + 8163 - 8173 + 8183 8253 = 8253P + 8213 + 8223 - 8233 + 8243 8323 = 8323P + 8273 - 8283 + 8293 - 8303 + 8313 24 = 8193 + 8253 - 8323 8194 = 8194P + 8164 - 8174 + 8184 8254 = 8254P + 8214 + 8224 - 8234 + 8244 8324 = 8324P + 8274 - 8284 + 8294 - 8304 + 8314 25 = 8194 + 8254 - 8324 25 = 250 + 251 + 252 8195 = 8195P + 8165 - 8175 + 8185 8255 = 8255P + 8215 + 8225 - 8235 + 8245 8325 = 8325P + 8275 - 8285 + 8295 - 8305 + 8315 26 = 8195 + 8255 - 8325 8196 = 8196P + 8166 - 8176 + 8186 8256 = 8256P + 8216 + 8226 - 8236 + 8246 8326 = 8326P + 8276 - 8286 + 8296 - 8306 + 8316 27 = 8196 + 8256 - 8326 III.4. Staat van de financiële vaste activa 8391 = 8391P + 8361 - 8371 + 8381 8451 = 8451P + 8411 + 8421 - 8431 + 8441 8521 = 8521P + 8471 - 8481 + 8491 - 8501 + 8511 8551 = 8551P + 8541 280 = 8391 + 8451 - 8521 - 8551 8392 = 8392P + 8362 - 8372 + 8382 8452 = 8452P + 8412 + 8422 - 8432 + 8442 8522 = 8522P + 8472 - 8482 + 8492 - 8502 + 8512 8552 = 8552P + 8542 282 = 8392 + 8452 - 8522 - 8552 8393 = 8393P + 8363 - 8373 + 8383 8453 = 8453P + 8413 + 8423 - 8433 + 8443 8523 = 8523P + 8473 - 8483 + 8493 - 8503 + 8513 8553 = 8553P + 8543 284 = 8393 + 8453 - 8523 - 8553 281 = 281P + 8581 - 8591 - 8601 + 8611 + 8621 + 8631 283 = 283P + 8582 - 8592 - 8602 + 8612 + 8622 + 8632 285/8 = 285/8P + 8583 - 8593 - 8603 + 8613 + 8623 + 8633 III.5. Afschrijvingen en waardeverminderingen 630 + 660 + 6501 ? 8003 + 8071 + 8072 + 8073 + 8074 + 8075 + 8271 + 8272 + 8273 + 8274 + 8275 + 8276 760 > 8081 + 8082 + 8083 + 8084 + 8085 + 8281 + 8282 + 8283 + 8284 + 8285 + 8286 661 = 8471 + 8472 + 8473 + 8601 + 8602 + 8603 761 = 8481 + 8482 + 8483 + 8611 + 8612 + 8613 III.6. Geldbeleggingen 51 = 8681 - 8682 + 8683 52 ? 8684 53 = 8686 + 8687 + 8688 51/53 = 51 + 52 + 53 + 8689 III.7. Staat van de inbreng Enkel van toepassing voor andere dan naamloze vennootschappen, Europese vennootschappen en Europese coöperatieve vennootschappen: 8790 ? 87901 8791 ? 87911 8790 + 8791 ? 10/11 (8790 - 87901) + (8791 - 87911) ? 10/11 III.8. Staat van de schulden 8801 = 8811 + 8821 + 8831 + 8841 + 8851 8861 = 8871 + 8881 42 = 8801 + 8861 + 8891 + 8901 8802 = 8812 + 8822 + 8832 + 8842 + 8852 8862 = 8872 + 8882 8912 = 8802 + 8862 + 8892 + 8902 8803 = 8813 + 8823 + 8833 + 8843 + 8853 8863 = 8873 + 8883 8913 = 8803 + 8863 + 8893 + 8903 17 = 8912 + 8913 170/4 = 8802 + 8803 170 = 8812 + 8813 171 = 8822 + 8823 172 = 8832 + 8833 173 = 8842 + 8843 174 = 8852 + 8853 175 = 8862 + 8863 1750 = 8872 + 8873 1751 = 8882 + 8883 176 = 8892 + 8893 178/9 = 8902 + 8903 8921 = 8931 + 8941 + 8951 + 8961 + 8971 8981 = 8991 + 9001 9061 = 8921 + 8981 + 9011 + 9021 + 9051 8922 = 8932 + 8942 + 8952 + 8962 + 8972 8982 = 8992 + 9002 9022 = 9032 + 9042 9062 = 8922 + 8982 + 9012 + 9022 + 9052 8921 ? 170/4 + 8801 + 43 8931 ? 170 + 8811 8941 ? 171 + 8821 8951 ? 172 + 8831 8961 ? 173 + 8841 + 430/8 8971 ? 174 + 8851 + 439 8981 ? 175 + 8861 + 44 8991 ? 1750 + 8871 + 440/4 9001 ? 1751 + 8881 + 441 9011 ? 176 + 8891 + 46 9021 ? 45 9051 ? 178/9 + 8901 + 47/48 8922 ? 170/4 + 8801 + 43 8932 ? 170 + 8811 8942 ? 171 + 8821 8952 ? 172 + 8831 8962 ? 173 + 8841 + 430/8 8972 ? 174 + 8851 + 439 8982 ? 175 + 8861 + 44 8992 ? 1750 + 8871 + 440/4 9002 ? 1751 + 8881 + 441 9012 ? 176 + 8891 + 46 9022 ? 45 9032 ? 450/3 9042 ? 454/9 9052 ? 178/9 + 8901 + 47/48 450/3 + 178/9 ? 9072 + 9073 + 450 454/9 + 178/9 ? 9076 + 9077 III.9. Bedrijfsresultaten 74 ? 740 62 = 620 + 621 + 622 + 623 + 624 631/4 = 9110 - 9111 + 9112 - 9113 635/8 = 9115 - 9116 640/8 = 640 + 641/8 III.10. Financiële resultaten 752/9 ? 9125 + 9126 + 754 651 = 6510 - 6511 III. 11. Niet-recurrente resultaten 76A = 760 + 7620 + 7630 + 764/8 76B = 761 + 7621 + 7631 + 769 66A = 660 + 6620 + 6630 + 664/7 + 6690 66B = 661 + 6621 + 6631 + 668 + 6691 76 = 76A + 76B 66 = 66A + 66B III.12. Belastingen op het resultaat 9134 = 9135 - 9136 + 9137 9138 = 9139 + 9140 670/3 = 9134 + 9138 III.13. Niet in de balans opgenomen rechten en verplichtingen 9149 ? 9150 + 9151 + 9153 III.14. Betrekkingen met verbonden ondernemingen, geassocieerde ondernemingen en ondernemingen waarmee een deelnemingsverhouding bestaat 281 = 9271 + 9281 282/3 = 9252 + 9253 9252 = 9262 + 9272 + 9282 9253 = 9263 + 9273 + 9283 9291 = 9301 + 9311 9321 = 9331 + 9341 9351 = 9361 + 9371 282 = 9262 + 9263 283 = 9272 + 9273 + 9282 + 9283 9292 = 9302 + 9312 9293 = 9303 + 9313 9352 = 9362 +9372 9353 = 9363 +9373 29 ? 9301 + 9302 + 9303 51/53 ? 9321 51 ? 9331 17 ? 9361 + 9362 + 9363 42/48 ? 9371 + 9372 + 9373 750 ? 9421 751 ? 9431 752/9 ? 9441 9461 ? 650 + 6502 9481 ? 7630 + 7631 + 74 - 740 9491 ? 6630 + 6631 + 641/8 B. Lijst van de controles uitgevoerd op het verkort model voor kleine vennootschappen I. BALANS I.1. Vaste activa 22/27 = 22 + 23 + 24 + 25 + 26 + 27 21/28 = 21 + 22/27 + 28 I.2. Vlottende activa 29 = 290 + 291 3 = 30/36 + 37 40/41 = 40 + 41 29/58 = 29 + 3 + 40/41 + 50/53 + 54/58 + 490/1 I.3. Eigen vermogen Voor naamloze vennootschappen, Europese vennootschappen en Europese coöperatieve vennootschappen: 10 = 100 - 101 11 = 1100/10 + 1109/19 10/11 = 10 + 11 130/1 = 130 + 1311 + 1312 + 1313 + 1319 13 = 130/1 + 132 + 133 10/15 = 10/11 + 12 + 13 + 14 + 15 - 19 Voor andere dan naamloze vennootschappen, Europese vennootschappen en Europese coöperatieve vennootschappen: 10/11 = 110 + 111 130/1 = 1311 + 1312 + 1313 + 1319 13 = 130/1 + 132 + 133 10/15 = 10/11 + 12 + 13 + 14 + 15 - 19 I.4. Voorzieningen en uitgestelde belastingen 16 = 160/5 + 168 160/5 = 160 + 161 + 162 + 163 + 164/5 I.5. Schulden 170/4 = 172/3 + 174/0 17 = 170/4 + 175 + 176 + 178/9 43 = 430/8 + 439 44 = 440/4 + 441 45 = 450/3 + 454/9 42/48 = 42 + 43 + 44 + 46 + 45 + 47/48 17/49 = 17 + 42/48 + 492/3 I.6. Balanstotaal 20/58 = 20 + 21/28 + 29/58 10/49 = 10/15 + 16 + 17/49 20/58 = 10/49 II. RESULTATENREKENING EN RESULTAATVERWERKING 9901 = 9900 - 62 - 630 - 631/4 - 635/8 -640/8 - 649 - 66A 75/76B = 75 + 76B 753 ? 75 65/66B = 65 + 66B 9903 = 9901 + 75/76B - 65/66B 9904 = 9903 + 780 - 680 - 67/77 9905 = 9904 + 789 - 689 9906 = 9905 + 14P 691/2 = 691 + 6920 + 6921 694/7 = 694 + 695 + 696 + 697 14 = 9906 + 791/2 - 691/2 + 794 - 694/7 III. TOELICHTING III.1. Staat van de vaste activa 8059 = 8059P + 8029 - 8039 + 8049 8129 = 8129P + 8079 - 8089 + 8099 - 8109 + 8119 21 = 8059 - 8129 8199 = 8199P + 8169 - 8179 + 8189 8259 = 8259P + 8219 + 8229 - 8239 + 8249 8329 = 8329P + 8279 - 8289 + 8299 - 8309 + 8319 22/27 = 8199 + 8259 - 8329 8395 = 8395P + 8365 - 8375 + 8385 + 8386 8455 = 8455P + 8415 + 8425 - 8435 + 8445 8525 = 8525P + 8475 - 8485 + 8495 - 8505 + 8515 8555 = 8555P + 8545 28 = 8395 + 8455 - 8525 - 8555 III.2. Staat van de inbreng Enkel van toepassing voor naamloze vennootschappen, Europese vennootschappen en Europese coöperatieve vennootschappen: 50/53 ? 8721 III.3. Staat van de schulden 17 = 8912 + 8913 8921 = 891 + 901 8981 = 8991 + 9001 9061 = 8921 + 8981 + 9011 + 9021 + 9051 8922 = 892 + 902 8982 = 8992 + 9002 9022 = 9032 + 9042 9062 = 8922 + 8982 + 9012 + 9022 + 9052 III.4. Resultaten 76 = 76A + 76B 66 = 66A + 66B 76A ? 8089 + 8289 76B ? 8485 IV. ANDERE OVEREENKOMSTIG HET WETBOEK VAN VENNOOTSCHAPPEN NEER TE LEGGEN DOCUMENTEN 450/3 + 178/9 ? 9072 454/9 + 178/9 ? 9076 C. Lijst van de controles uitgevoerd op het micromodel voor microvennootschappen I. BALANS I.1. Vaste activa 22/27 = 22 + 23 + 24 + 25 + 26 + 27 21/28 = 21 + 22/27 + 28 I.2. Vlottende activa 29 = 290 + 291 3 = 30/36 + 37 40/41 = 40 + 41 29/58 = 29 + 3 + 40/41 + 50/53 + 54/58 + 490/1 I.3. Eigen vermogen Voor naamloze vennootschappen, Europese vennootschappen en Europese coöperatieve vennootschappen: 10 = 100 - 101 11 = 1100/10 + 1109/19 10/11 = 10 + 11 130/1 = 130 + 1311 + 1312 + 1313 + 1319 13 = 130/1 + 132 + 133 10/15 = 10/11 + 12 + 13 + 14 + 15 - 19 Voor andere dan naamloze vennootschappen, Europese vennootschappen en Europese coöperatieve vennootschappen: 10/11 = 110 + 111 130/1 = 1311 + 1312 + 1313 + 1319 13 = 130/1 + 132 + 133 10/15 = 10/11 + 12 + 13 + 14 + 15 - 19 I.4. Voorzieningen en uitgestelde belastingen 16 = 160/5 + 168 160/5 = 160 + 161 + 162 + 163 + 164/5 I.5. Schulden 170/4 = 172/3 + 174/0 17 = 170/4 + 175 + 176 + 178/9 43 = 430/8 + 439 44 = 440/4 + 441 45 = 450/3 + 454/9 42/48 = 42 + 43 + 44 + 46 + 45 + 47/48 17/49 = 17 + 42/48 + 492/3 I.6. Balanstotaal 20/58 = 20 + 21/28 + 29/58 10/49 = 10/15 + 16 + 17/49 20/58 = 10/49 II. RESULTATENREKENING EN RESULTAATVERWERKING 9901 = 9900 - 62 - 630 - 631/4 - 635/8 - 640/8 - 649 - 66A 75/76B = 75 + 76B 753 ? 75 65/66B = 65 + 66B 9903 = 9901 + 75/76B - 65/66B 9904 = 9903 + 780 - 680 - 67/77 9905 = 9904 + 789 - 689 9906 = 9905 + 14P 691/2 = 691 + 6920 + 6921 694/7 = 694 + 695 + 696 + 697 14 = 9906 + 791/2 - 691/2 + 794 - 694/7 III. TOELICHTING III.1. Staat van de vaste activa 8059 = 8059P + 8029 - 8039 + 8049 8129 = 8129P + 8079 - 8089 + 8099 - 8109 + 8119 21 = 8059 - 8129 8199 = 8199P + 8169 - 8179 + 8189 8259 = 8259P + 8219 + 8229 - 8239 + 8249 8329 = 8329P + 8279 - 8289 + 8299 - 8309 + 8319 22/27 = 8199 + 8259 - 8329 8395 = 8395P + 8365 - 8375 + 8385 + 8386 8455 = 8455P + 8415 + 8425 - 8435 + 8445 8525 = 8525P + 8475 - 8485 + 8495 - 8505 + 8515 8555 = 8555P + 8545 28 = 8395 + 8455 - 8525 - 8555 76A ? 8089 + 8289 76B ? 8485 III.2. Staat van de inbreng Enkel van toepassing voor naamloze vennootschappen, Europese vennootschappen en Europese coöperatieve vennootschappen: 50/53 ? 8721 IV. ANDERE OVEREENKOMSTIG HET WETBOEK VAN VENNOOTSCHAPPEN NEER TE LEGGEN DOCUMENTEN 450/3 + 178/9 ? 9072 454/9 + 178/9 ? 9076 _______ Nota (1) Bedragen onder zowel de rubrieken 62 als 9087 dienen aanwezig te zijn, indien het bedrag voor de rubrieken (62 - 624) groter is dan of gelijk is aan 50.000 EUR.